内部控制不相容岗位明细清单

导读：不相容职务分别节制，是内部节制步伐中首要和重年夜的节制步伐，对付施展节制作用和实现内部节制目的起着决议性作用。不相容职务是指那些由一小我担任，既可能产生差错或舞弊行动，又可能掩饰笼罩其差错或舞弊行动的岗亭。对不相容的职务，假如不履行互相分别的步伐，就容易产生舞弊。我们必需依照“不克不及由统一小我完成两项功课、不克不及由统一个岗亭同时实行两项职责、不克不及由统一个部分同时卖力两个岗亭”的不相容职务分别的要求，遵循周全性、紧张性、制衡性等原则，科学界定和设置岗亭，确保不相容职务互相分别。那么在现实的营业运动中，到底有哪些岗亭是不相容岗亭呢。

一：泉币资金营业的不相容岗亭至少该当包含：

（一）泉币资金付出的审批与执行；

（二）泉币资金的保管与清点清查；

（三）泉币资金的会计记载与审计监视。

出纳职员不得兼任考核、会计档案保管和收入、支出、用度、债权债务账目标挂号事情。

二：企业采购与付款营业的不相容岗亭至少包含：

（一）请购与审批；

（二）询价与肯定供给商；

（三）采购条约的订立与审核；

（四）采购、验收与相关会计记载；

（五）付款的申请、审批与执行。

三：存货营业的不相容岗亭至少包含：

（一）存货的请购与审批，审批与执行；

（二）存货的采购与验收、付款；

（三）存货的保管与相关会计记载；

（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记载；

（五）存货处理的申请与审批，申请与会计记载。

四：对外投资不相容岗亭至少该当包含：

（一）对外投资项目标可行性研讨与评估；

（二）对外投资的决议计划与执行；

（三）对外投资处理的审批与执行；

（四）对外投资绩效评估与执行。

五：工程项目营业不相容岗亭一样平常包含：

（一）项目建议、可行性研讨与项目决议计划；

（二）概预算体例与审核；

（三）项目决议计划与项目实施；

（四）项目实施与价款付出；

（五）项目实施与项目验收；

（六）完工决算与完工决算审计

六：固定资财产务不相容岗亭至少包含：

（一）固定资产投资预算的体例与审批，审批与执行；

（二）固定资产采购、验收与款子付出；

（三）固定资产投保的申请与审批；

（四）固定资产处理的申请与审批，审批与执行；

（五）固定资产取得与处理营业的执行与相关会计记载。

七：贩卖与收款不相容岗亭至少该当包含：

（一）客户信誉查询拜访评估与贩卖条约的审批签署；

（二）贩卖条约的审批、签署与解决发货；

（三）贩卖货款切实其实认、收受接管与相关会计记载；

（四）贩卖退回货物的验收、处理与相关会计记载；

（五）贩卖营业包办与发票开具、治理；

（六）坏账预备的计提与审批、坏账的核销与审批。

八：筹资营业的不相容岗亭至少包含：

（一）筹资计划的拟订与决议计划；

（二）筹资条约或协定的审批与订立；

（三）与筹资有关的各类款子偿付的审批与执行；

（四）筹资营业的执行与相关会计记载。

九：本钱用度营业的不相容岗亭至少包含：

（一）本钱用度定额、预算的体例与审批；

（二）本钱用度支出与审批；

（三）本钱用度支出与相关会计记载。

十：包管营业不相容岗亭至少包含：

（一）包管营业的评估与审批；

（二）包管营业的审批与执行；

（三）包管营业的执行和查对；

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